在CRS的框架下按照MCAA协议进行交换
2017年9月金融账户涉税信息CRS自动交换的工作正式拉开帷幕，第一批49个国家正式开展涉税信息。
本月开始交换和执行CRS的49个国家也已经全面完成立法和操作指引的工作，将在CRS的框架下按照MCAA协议首次交换。其中一些国家也采用通过EU DAC2双边协议的指引进行交换。
很多人可能有疑问，不是已经有了CRS即《通用报告准则》，为什么又出来一个MCAA？
用大白话解释就是说，CRS即《通用报告准则》，是告诉大家，哪些账户会被报告，以及怎么去识别和认定这些账户。MCAA即《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》，简称多边自动情报交换协议是约定CRS涉税信息交换的范围、时间点、交换的形式和文件格式、信息交换时各个国家约定的条件等等。
首次交换的国家有99%以上的信息可以顺利交换。事实上在7月的G20峰会期间，经济合作与发展组织(OECD)已经发布了一份税收报告。截至2017年7月，近2000个信息自动交换的双边关系已经被激活了，大约50万自然人披露了离岸资产，征收到了额外税收收入大约850亿欧元。
截止2017年8月第一批报备世界经合组织的交换国家实际上为53个，名单如下：
安圭拉、阿根廷、巴巴多斯、比利时、百慕大、英属维尔京群岛、保加利亚、开曼群岛、哥伦比亚、克罗地亚、库拉索、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、爱尔兰、马恩岛、意大利、泽西岛、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、纽埃、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、圣马力诺、塞舌尔、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、英国。
距离第二批交换还有一年 尽职调查很凶猛
中国、香港、澳门等都是第二批涉税信息交换的国家和地区。
中国境内金融机构自2017年7月1日起，已经对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查，识别账户持有人是否为非居民。
9个月过去了，尽职调查步步紧逼，目前大量注册在CRS交换辖区，且没有关联在岸企业的离岸账户被银行催促销户。
自2017年1月以来，大陆四大OSA账户全面的销户，没有国内关联公司的基本上都逃不了被销户的命运。以香港为例，很多银行对想要继续保留原有账户的客户提出新的要求，有的银行要求日均USD 5W 存款，年均结算USD 100W以上。有的要求日均余额要达到5000美金。
这还不算，就在近日中国再出重拳。国务院网站突然公布《国办函〔2017〕84号国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》，强调加强中国“三反”监管体制机制建设，要进一步深化开展国际反避税协作。
可见，作为第二批交换的国家和地区，交换前的工作异常凶猛。据悉，中国早已在2015年12月17日签署MCAA协议。可以确保在2017年11月全面开展2018年的交换工作。另外，在2018年第二批交换的53个国家中已经有20个国家顺利签署和建立了以MCAA为框架的交换系统。
第二批于2018年实施自动交换的国家：
阿尔巴尼亚，安道尔，安提瓜和巴布达，阿鲁巴，澳大利亚，奥地利，巴哈马，伯利兹，巴西，文莱，加拿大，智利，中国（中华人民共和国），库克群岛，哥斯达黎加，加纳，格林纳达，香港（中国），印度尼西亚，以色列，日本，科威特，马绍尔群岛，澳门（中国），马来西亚，毛里求斯，摩纳哥，新西兰，卡塔尔，俄罗斯，圣基茨和尼维斯，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，萨摩亚，沙特阿拉伯，新加坡，圣马丁岛，瑞士，土耳其，阿拉伯联合酋长国，乌拉圭
高小鸣观点：
全球环境瞬息万变，但全球积极参与金融涉税信息交换的事实不可逆转。高鸣咨询提醒所有高净值用户，中国属于第二批涉税信息交换国家，交换时间是2018年9月。广大拥有海外账户或通过持有海外壳公司进行投资理财等行为的中国高净值人士一定要谨慎对待自己的财富管理规划，寻找专业机构进行咨询。
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